Раздельный учет проценты по займам

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте. Добрый день, компания выдала беспроцентный займ юр. Поскольку в рассматриваемом случае был выдан беспроцентный займ, то у организации отсутствует обязанность по ведению раздельного учета и отражения операции в разделе 7 декларации по НДС.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Из НК РФ следует и подтверждено высшими судебными инстанциями [1] , что в случае осуществления в налоговом периоде облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению операций, у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учёта предъявленных ему сумм НДС по расходам, которые относятся одновременно к обоим видам операций общехозяйственные расходы.

Шесть ошибок в налоговом учете, которые могут стоить бизнесу сотен миллионов доначислений

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу. Избавиться от нее невозможно, поэтому люди ищут деньги. Более рациональное решение Законы насчет налогов меняются нечасто, поэтому работать в этой стране бухгалтеру достаточно комфортно Это справедливо независимо от того, идет речь о крупной корпорации или о мелкой фирме.

С ведением кадровой Обращайтесь в налоговую инспекцию Меньше месяца остаётся до срока уплаты физическими лицами имущественных налогов за год, а также налога на доходы, не Для начала юристы налоговой консультации "Гарантия" проверят, есть ли у вас Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности. Традиционная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патент Система уплаты единого налога на вмененный доход Ответственность предпринимателя. Но действует ли это правило, если необлагаемые операции заключаются в предоставлении займов? Операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме не облагаются НДС подп.

Но на практике в большинстве случаев налогоплательщики кроме выдачи займов ведут и другую деятельность. Такой учет нужен из-за того, что при наличии необлагаемых операций организация не может поставить к вычету приходящийся на них входной НДС. Необходимость ведения раздельного учета подтверждает и арбитражная практика постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Тем не менее при предоставлении займов делить НДС нужно не всегда.

В частности, такой учет не нужен при предоставлении беспроцентных займов. Проценты - это плата Как мы уже сказали, отдельный учет облагаемых и необлагаемых операций нужен, чтобы определить пропорцию, в которой будет приниматься к вычету входной НДС.

Эта пропорция, согласно статье НК РФ, рассчитывается следующим образом. Стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг определенной категории реализация которых влияет либо не влияет на НДС соотносят с общей стоимостью товаров работ, услуг , отгруженных за этот налоговый период. Соответственно при предоставлении займов плательщику, чтобы рассчитать долю необлагаемой продукции, надо определить стоимость финансовой услуги по выдаче займа.

Стоимостью же займа, на наш взгляд, как раз и будут проценты, начисляемые за пользование заемными средствами. Соответственно по беспроцентным займам стоимость отгруженных оказанных услуг равна нулю. А это значит, что такие операции фактически не будут участвовать в расчете пропорции. То есть отдельный учет по ним не обязателен. Заметим, что учитывать при расчете пропорции, необходимой для правильного вычета НДС, саму сумму займа не надо. Дело в том, что она никак не связана со стоимостью отгруженных оказанных услуг и не является объектом обложения НДС подп.

Рефинансирование - не показатель Когда все займы, выданные организацией, являются беспроцентными, возникает еще одна проблема: не могут ли налоговые органы для расчета пропорции применить условную величину процентов, например ставку рефинансирования. Ведь эта ставка, по сути, отражает рыночную стоимость услуги по предоставлению денежных средств - именно под такой процент Центральный банк кредитует банковский сектор.

На наш взгляд, применить ставку рефинансирования в данном случае нельзя. Так, статья 40 НК РФ в рассматриваемой ситуации неприменима. Ведь по результатам контроля за уровнем цен инспекция имеет право только доначислить налог, рассчитанный исходя из рыночной стоимости товара, работы или услуги.

Но в случае с займом это невозможно, так как операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению займов от НДС освобождаются. То есть даже если признать заем процентным, никакого доначисления налога по данной операции быть не может. Но при определении стоимости реализации услуг по предоставлению беспроцентных займов для целей деления входного НДС Налоговый кодекс такой возможности не предусматривает.

Значит, использовать прописанный в статье 40 НК РФ порядок в данном случае нельзя. Подтверждает правильность такого подхода и судебная практика. Так, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа неоднократно отмечал, что ставка рефинансирования ни в коей мере не может служить показателем рыночного уровня цен на оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме постановления от Нет объекта - нет базы Заметим, что иногда налоговые органы пытаются применить к безвозмездным займам порядок, прописанный в пункте 2 статьи НК РФ.

Но и такие действия инспекторов неправомерны. Дело в том, что предназначение пункта 2 статьи НК РФ - определение налоговой базы по операциям реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе. Но налоговая база определяется только по тем объектам, которые подлежат налогообложению п. А в данном случае облагаемого объекта нет, ведь, как мы помним, операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению денежных займов освобождены от НДС.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации статья НК РФ неприменима. Погода в России и за рубежом. Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ Предложите опрос. Бизнес России. Бухгалтерский учет. Вся Россия. Дистанционный консалтинг. Исторические документы. ИТ и связь. Кластер инноваций. Кластерное развитие. Коммерческие предложения. Охрана труда. Размещение пресс-релизов. Продукция и услуги. Реклама и PR. Русский язык. Система ММЦ. Социальное общество.

Стиль Мода Дизайн. ТВ - Первый канал бизнеса. Финансовые рынки. Амурская область. Еврейская АО. Забайкальский край. Ленинградская область. Марий Эл. Московская область. Ненецкий АО. Нижний Новгород. Республика Алтай.

Республика Крым. Свердловская область. Ямало-Ненецкий АО. Дальневосточный ФО. Приволжский ФО. Северо-Западный ФО. Северо-Кавказский ФО. Сибирский ФО. Уральский ФО. Центральный ФО. Южный ФО. Южная Корея.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Договоры займа и кредита: сложные вопросы, бухгалтерские и налоговые аспекты

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу. Избавиться от нее невозможно, поэтому люди ищут деньги. Более рациональное решение Законы насчет налогов меняются нечасто, поэтому работать в этой стране бухгалтеру достаточно комфортно Это справедливо независимо от того, идет речь о крупной корпорации или о мелкой фирме. С ведением кадровой

Раздельный учет по НДС при выдаче займов

Мосбиржа допустит к валютным торгам физлиц Страховое сообщество теряет участников Благотворителям не дадут ни особого статуса, ни расширенных налоговых льгот. Главное Документы Эксперты. В этом случае возникает множество вопросов о порядке раздельного учета операций, подлежащих налогообложению и освобожденных от него, а также распределения сумм "входного" НДС по товарам работам, услугам, имущественным правам , приобретенным и используемым в облагаемой и освобожденной от НДС деятельности в соответствии с п. С одной стороны, поскольку в п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 29. Кредиты и займы

Курсы 1С 8. Добрый день. Программа Бухгалтерия предприятия, редакция 3. Мария Демашева Куратор Profbuh8. Рекомендую ознакомиться с дополнительными материалами по теме на сайте Профбух8 , перейдя по ссылкам ниже. Раздельный учет НДС в 1С 8.

Отражение аккредитива в бухгалтерском учете.

Полученные по договору займа проценты от НДС освобождены. А когда у компании есть облагаемые и освобожденные от налога операции, надо вести раздельный учет.

Раздельный учет НДС при выдаче займов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Для определения соблюдения 5-процентного барьера в целях освобождения от необходимости делить НДС по общехозяйственным расходам в пропорции, предусмотренной абзацем четвертым п. То есть расходы по общехозяйственным операциям при определении 5-процентного барьера берутся в расчет только в составе "совокупных расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав".

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет.

раздельный учет НДС, проценты по займам

Нужно ли вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, если организация получает от контрагентов проценты по договорам займа? Есть ли основание включать эти суммы в расчет пропорции, предусмотренной п. Нужно вести раздельный учет. Проценты на сумму займов, выданных налогоплательщиком денежными средствами или ценными бумагами, освобождаются от НДС.

Раздел 7 декларации по НДС при выдаче беспроцентного займа

При выдаче займов в виде денежных средств или ценных бумаг организация начисляет проценты за пользование средствами. Суммы начисленных процентов освобождаются от обложения НДС пп. Налогоплательщик имеет право совершать операции по прочим видам деятельности, облагаемым НДС в том же периоде, что и предоставлять займы. Но при этом на него возлагаются обязанности по раздельному учету операций, облагаемым и необлагаемым НДС п. Поскольку основной долг не признается объектом обложения НДС пп. Сумма процентов за пользование денежными средствами или ценными бумагами признается стоимостью финансовых услуг Письмо Минфина от Освобождение процентов от начисления НДС происходит согласно условиям договора, а если он отсутствует, то согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату начисления Письмо Минфина от

А проценты, которые она получает, – это плата за пользование деньгами. Раз выдача займа – не услуга, то раздельный учет можно не.

Выдал заем - раздели НДС? (О раздельном учете входного НДС заимодавцем)

Автор mas Раздел Пользователям "1С - Предприятие 8". Бухгалтерский калькулятор.

Про «отгрузку» займов и распределение НДС

В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов. Понятийный аппарат, важный для бухгалтера В соответствии со ст.

Условно ситуации, требующие ведения раздельного учета НДС, можно подразделить на три следующие группы. Это касается тех налогоплательщиков, которые осуществляют как операции, облагаемые НДС, так и операции, освобожденные от обложения этим налогом.

Заполните форму. Москва Санк-Петербург. Регион: Москва Санкт-Петербург.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5 Учет кредитов и займов
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ilexlo

    По моему мнению. Вы ошиблись.